当前虚假银行流水已形成 “产业链化” 造假模式 —— 从 PS 单据到 “资金过桥” 伪造闭环，造假成本低至 200 元 / 份，却给银行带来巨额风险。据银保监会 2025 年一季度通报：

• 因虚假流水导致的信贷坏账占比达 18.7%，单笔最高坏账金额 4.3 亿元；
• 某城商行未识别企业伪造的 12 份流水单据，被罚 680 万元，分管副行长被问责；
• 个人贷款中，23% 的 “高薪流水” 存在篡改，其中 “房贷流水造假” 占比超 60%。

这些数据揭示：流水审核不能仅停留在 “看金额、对余额”，必须建立 “全维度穿透核查体系”。本文结合 15 个一线案例，拆解 12 个核心核查点，帮你筑牢虚假流水 “防火墙”。

一、新单据物理特征核查（3个穿透点），从“纸质细节”辨别真伪

虚假流水的第一道破绽往往藏在物理特征中，尤其是伪造单据的 “工艺缺陷”。这 3 个核查点需 “眼见为实”，搭配工具即可快速识别。

1.核查点1：印章防伪纹线的 “陆续在性验证”

（1）核心逻辑：银行公章采用防伪雕刻技术，纹线陆续在无断点；伪造印章多为扫描后印刷，易出现像素模糊、纹线断裂。

（2）实操技巧：①用 10 倍放大镜观察印章边缘：真章 “银行” 二字笔画交汇处纹线连贯，假章常出现 “断笔”（如 “银” 字右边 “艮” 的竖提纹线断裂）；②用紫外线灯照射印章：部分银行公章含荧光防伪纤维，假章无荧光反应（如工行、建行公章在紫外线下可见淡蓝色纤维丝）；③比对印章编号：同一支行的公章编号固定（如 “XX 银行北京朝阳支行 01”），伪造流水常出现编号错误（如 “01” 写成 “O1”）。

（3）案例：某企业申请经营贷时，给予的流水单据中 “招商银行上海浦东支行” 公章编号为 “08”，但该行实际编号为 “03”，审核人员顺利获得编号比对识破造假，避免 300 万元坏账。

（4）工具清单：10 倍放大镜、紫外线验钞笔、《全国银行支行公章编号对照表》（可向人行申请获取）。

2.核查点2：单据印刷网点的“精度校验”

（1）核心逻辑：银行流水单据采用专业印刷机印制，网点精度达 1200dpi；伪造单据多为普通打印机打印，网点粗糙且易出现 “重影”。

（2）实操技巧：①观察 “交易日期” 字段：真单据数字边缘无锯齿，假单据因分辨率不足，数字边缘有像素颗粒（可用手机微距模式拍摄放大查看）；②比对单据边框：真流水单据的上下边框平行且宽度一致（通常为 1mm），假单据常出现边框歪斜或宽度不均（如左边框 1.2mm、右边框 0.8mm）；③检查纸张质感：银行专用单据纸含 “水印”（如农行单据纸透光可见 “ABC” 水印），伪造单据多为普通 A4 纸，无水印且厚度偏薄（真单据厚度约 0.12mm，假单据约 0.08mm）。

（3）案例：某房贷申请人给予的 “中国银行流水”，审核人员用微距模式发现 “2025” 年份数字边缘有明显锯齿，进一步检查纸张无水印，最终确认是 PS 后打印的虚假单据，拦截违规贷款 120 万元。

（4）工具清单：手机微距镜头、纸张厚度测量仪、银行单据纸水印样本册。

3.核查点3：手写签字的 “笔迹连贯性”

（1）核心逻辑：银行柜员签字为 “习惯性笔迹”，连笔自然；伪造签字多为 “模仿笔迹”，易出现停顿、重描痕迹。

（2）实操技巧：①看 “起笔与收笔”：真签字起笔有力、收笔自然（如 “王” 字最后一横收笔有轻微上扬），假签字起笔犹豫、收笔生硬（常出现 “回笔描补”）；②比对多份单据签字：同一柜员的签字风格一致（如字体倾斜角度、连笔习惯），伪造签字在不同单据中常出现 “字体变形”（如一份单据签字倾斜 15°，另一份倾斜 30°）；③检查签字位置：真流水的柜员签字位于 “复核栏” 右侧，距边框约 5mm，假单据常出现签字位置偏移（如超出复核栏或靠近金额栏）。

（3）案例：某企业给予的 5 份 “浦发银行流水” 中，柜员 “李娜” 的签字在 3 份单据中为 “楷书”，2 份为 “行书”，且连笔习惯完全不同，审核人员进一步调查发现是伪造签字，避免企业挪用贷款 500 万元。

（4）工具清单：笔迹比对软件（如 “笔迹大师”）、同一柜员历史签字样本库。

二、交易逻辑异常识别（4个穿透点），从“数据规律”找破绽

虚假流水往往违背 “正常经营 / 消费逻辑”，比如 “整数交易占比过高”“对手账户关联性强”，这 4 个核查点需结合 “数据分析” 穿透识别。

1.核查点4：交易金额的 “整数异常率”

（1）核心逻辑：正常经营流水多为 “非整数”（如货款 12845.6 元、服务费 3620 元），虚假流水因 “人为造数”，整数交易占比常超 60%。

（2）实操技巧：①统计 3 个月流水的 “整数交易占比”：个人流水整数交易占比超 50%、企业流水超 40%，需重点核查；②关注 “大额整数交易”：如个人流水频繁出现 “5 万、10 万、20 万” 整数转入，且无合理用途（如工资、理财赎回），大概率为 “过桥资金”；③比对 “交易金额与业务规模”：某小微企业月均营收 20 万元，却频繁出现 50 万元整数转账，明显违背经营逻辑。

（3）案例：某个体工商户申请 300 万元经营贷，给予的流水显示近 3 个月整数交易占比 82%，且多为 “10 万、20 万” 转入，审核人员追查资金来源，发现是从 “过桥公司” 借入的虚假资金，最终拒绝贷款。

（4）工具清单：Excel 整数交易统计模板（自动计算占比）、企业经营规模测算表（根据行业均值估算合理流水范围）。

2.核查点5：交易对手的 “关联性穿透”

（1）核心逻辑：虚假流水的交易对手多为 “关联方”（如亲属、同一控制下企业），或 “空壳公司”（无实际经营），需顺利获得 “多维度交叉验证” 识别。

（2）实操技巧：①查对手账户 “工商信息”：企业对手若为 “注册资本 10 万元以下”“创建时间不足 3 个月”“经营范围模糊”（如 “国内贸易”），需警惕空壳公司；②核对手与申请人 “关联关系”：顺利获得 “企查查”“天眼查” 查企业对手的股东、法人是否与申请人有关联（如申请人配偶为对手公司监事）；③看对手交易 “集中度”：个人流水若 80% 以上交易对手为同一人（非亲属），或企业流水 50% 以上对手为同一公司，大概率为虚假交易。

（3）案例：某企业给予的流水显示，近 6 个月 85% 的收入来自 “XX 商贸公司”，审核人员查询发现该商贸公司的法人是申请人的弟弟，且无实际经营地址，最终确认流水为关联交易造假，拦截贷款 800 万元。

（4）工具清单：企业关联关系查询工具（企查查高级版）、空壳公司识别指标表（注册资本、创建时间、社保缴纳人数等）。

3.核查点6：交易时间的 “规律性异常”

（1）核心逻辑：正常交易符合 “营业时间 / 生活习惯”，虚假流水因 “集中造数”，常出现 “非营业时间交易”“节假日密集交易”。

（2）实操技巧：①查 “非营业时间交易”：银行对公业务营业时间为 9:00-17:00，若出现 18:00 后、凌晨的对公转账，需核查是否为真实交易（如特殊行业需给予说明）；②分析 “节假日交易规律”：正常企业节假日交易大幅减少，虚假流水常出现 “周末集中转账”（如周六一天完成 10 笔大额交易）；③比对 “交易间隔”：虚假流水常为 “批量录入”，交易时间间隔均匀（如每 10 分钟一笔），正常流水时间间隔随机。

（3）案例：某企业给予的流水显示，2025 年春节期间（除夕至初六）每天有 5 笔以上对公转账，且交易时间集中在 10:00-10:30，间隔均为 6 分钟，审核人员核实发现是节后批量伪造的流水，避免违规放贷 600 万元。

（4）工具清单：交易时间异常筛查表（标注非营业时间、节假日交易）、Excel 时间间隔计算函数（=TEXT (B2-B1,”hh:mm:ss”)）。

4.核查点7：账户余额的 “陆续在性陷阱”

（1）核心逻辑：正常流水的 “日终余额” 应陆续在递增 / 递减，虚假流水因 “漏算余额”，常出现 “余额跳变”“负数余额”。

（2）实操技巧：①验算 “余额陆续在性”：从流水首笔交易开始，逐笔验算 “上日余额 + 本日收入 – 本日支出 = 本日余额”，若出现 “余额不匹配”（如前一日余额 10 万元，本日收入 5 万元、支出 3 万元，本日余额却为 11 万元），即为虚假；②警惕 “大额余额突增突减”：如账户长期余额不足 1 万元，突然转入 50 万元，次日全部转出，无合理用途（非理财赎回、借款）；③检查 “负数余额”：银行账户不会出现负数余额，若流水显示 “余额 – 2000 元”，直接判定为伪造。

（3）案例：某房贷申请人给予的流水显示，2025 年 3 月 15 日余额为 8.6 万元，3 月 16 日收入 12 万元、支出 5 万元，余额却标注为 14 万元（正确应为 15.6 万元），审核人员顺利获得余额验算发现破绽，确认流水为 PS 造假。

（4）工具清单：流水余额自动验算 Excel 模板（输入交易数据后自动比对余额）、余额异常警示表（标注跳变、负数余额）。

三、资金闭环穿透验证（3个穿透点），从“流向闭环”抓本质

“资金过桥” 是高级虚假流水的核心手段 —— 先借入资金 “做流水”，再顺利获得关联方转回，形成 “虚假闭环”，这 3 个核查点需穿透资金最终流向。

1.核查点8：资金的 “快进快出特征”

（1）核心逻辑：虚假流水的资金多为 “短期拆借”，常出现 “当日转入、当日转出”“次日转出”，停留时间短于 3 天。

（2）实操技巧：①计算 “资金停留天数”：统计每笔大额资金（个人超 5 万元、企业超 50 万元）的 “转入日至转出日” 间隔，若 80% 以上资金停留天数≤2 天，需核查资金来源；②看 “转出方向”：若资金转入后，短期内全部转出至 “投资公司”“小额贷款公司”“个人账户”（非亲属），大概率为 “过桥资金回流”；③比对 “转入转出金额”：如转入 100 万元，次日转出 99.8 万元（扣除 2000 元 “过桥费”），金额高度匹配，需警惕。

（3）案例：某企业申请 500 万元信用贷，流水显示近 1 个月有 3 笔各 200 万元资金转入，均在次日转出至 “XX 投资公司”，转出金额比转入少 4000 元（过桥费），审核人员追查发现该投资公司就是 “过桥资金给予方”，流水为虚假。

（4）工具清单：资金停留天数统计模板、过桥资金特征对照表（转入转出金额差、停留时间等）。

2.核查点9：跨账户的 “资金回流闭环”

（1）核心逻辑：虚假流水常顺利获得 “多账户周转” 掩盖回流，需穿透核查 “申请人 – 关联方 – 过桥方” 的资金闭环。

（2）实操技巧：①画 “资金流向图谱”：标注申请人账户、交易对手账户、对手的对手账户，看资金是否最终回流至申请人或其关联方（如申请人→A 公司→B 公司→申请人配偶账户）；②查 “同一 IP / 设备转账”：若申请人与对手账户的转账操作 IP 地址相同、或使用同一台手机银行，大概率为关联操作；③核 “资金用途一致性”：如流水标注 “货款”，但资金最终转入 “个人消费账户”（如购买奢侈品、偿还信用卡），与用途矛盾。

（3）案例：某企业给予的流水显示，资金从 “甲公司” 转入（标注 “货款”），后转出至 “乙公司”（标注 “采购款”），审核人员绘制流向图谱发现，乙公司最终将资金转入企业法人的个人账户，用于偿还信用卡，确认是虚假交易。

（4）工具清单：资金流向图谱绘制工具（如 Visio、Draw.io）、IP 地址查询工具（核查转账 IP 是否一致）。

3.核查点10：第三方支付的 “流水匹配度”

（1）核心逻辑：企业流水若包含支付宝、微信交易，需与银行流水交叉验证，虚假流水常出现 “第三方流水有记录、银行流水无对应” 或 “金额不匹配”。

（2）实操技巧：①比对 “交易三要素”：第三方流水（支付宝 / 微信）的 “交易时间、金额、对手昵称” 需与银行流水一致，若出现 “第三方有 1 万元收入，银行流水无对应”，即为虚假；②查 “第三方交易对手真实性”：个人微信流水若频繁出现 “XX 商户”（无具体名称）、企业支付宝流水对手为 “个人账户”（非客户），需警惕；③核 “第三方提现记录”：支付宝 / 微信的 “提现金额” 需与银行流水的 “转入金额” 一致，若提现 10 万元，银行仅显示 8 万元转入，存在造假。

（3）案例：某电商企业申请 200 万元经营贷，给予的支付宝流水显示月收入 50 万元，但银行流水仅对应 30 万元转入，审核人员核实发现，剩余 20 万元支付宝流水为 PS 伪造，无实际提现记录。

（4）工具清单：三方流水与银行流水比对表、支付宝 / 微信交易真实性核查指南（联系第三方平台验证）。

四、技术工具辅助核查（2个穿透点），用“技术手段”提效率

面对批量流水审核，需借助技术工具提升核查效率，这 2 个核查点聚焦 “智能识别” 与 “数据验证”，适合中高层有助于系统落地。

1.核查点11：OCR 识别的 “篡改痕迹检测”

（1）核心逻辑：PS 伪造的流水会留下 “像素篡改痕迹”，专业 OCR 工具可识别 “字体不一致”“图层叠加”“边缘模糊” 等问题。

（2）实操技巧：①用 OCR 工具提取流水文字：对比不同字段的字体（如 “交易金额” 与 “交易日期” 字体不同），PS 流水常出现字体不统一；②检测 “图层篡改”：用 Adobe Acrobat 打开流水 PDF，查看 “图层面板”，若存在 “额外图层”（如单独添加的金额数字图层），即为伪造；③识别 “颜色偏差”：PS 后的数字颜色与原单据颜色有差异（如原单据数字为 “炭黑色”，PS 数字为 “深灰色”），用取色器可检测。（

3）案例：某城商行引入 “流水 OCR 智能检测系统”，3 个月内识别出 27 份 PS 流水，其中 15 份存在 “字体不一致”，8 份有 “图层叠加痕迹”，4 份颜色偏差超标，审核效率提升 80%。

（4）工具清单：专业 OCR 流水检测系统（如 “文通流水识别系统”）、Adobe Acrobat（图层检测）、取色器工具（颜色偏差验证）。
2.核查点12：人行征信的 “数据交叉验证”

（1）核心逻辑：个人 / 企业征信报告中的 “贷款记录”“还款记录” 可与流水交叉验证，虚假流水常出现 “征信无对应、流水有记录”。

（2）实操技巧：①比对 “征信贷款与流水还款”：如征信显示企业有 100 万元贷款，每月还款 5 万元，但流水无对应还款记录，需核查；②核 “征信收入与流水收入”：个人征信若显示 “月收入 8000 元”，但流水月均收入 5 万元，差距过大，需验证；③查 “征信负债与流水支出”：企业征信显示负债 300 万元，但若流水月均支出仅 10 万元，与负债规模不匹配，需警惕。

（3）案例：某个人申请 150 万元房贷，流水显示月收入 4 万元，但征信报告中 “工作单位” 标注的月收入仅 1.5 万元，审核人员顺利获得交叉验证发现流水为伪造，避免违规放贷。

（4）工具清单：征信与流水交叉验证表、收入负债匹配测算模型（根据征信数据估算合理流水范围）。

五、构建“虚假流水核查体系”的3个建议

（1）建立案例库与培训机制：收集本行及同业的虚假流水案例，每月组织审核人员召开 “实操演练”（如给予真假流水让员工识别），提升一线能力；

（2）有助于智能核查系统落地：中高层可有助于引入 “流水智能检测平台”，集成 OCR 篡改检测、余额自动验算、关联方识别功能，降低人工成本（某国有行系统上线后，人工复核率从 50% 降至 15%）；

（3）制定核查 Checklist：将 12 个核查点整理为《虚假流水核查清单》，审核人员每笔流水需勾选 “已核查” 项，确保无遗漏。

六、结语

虚假流水识别的核心，是从 “单据表面” 穿透到 “交易本质”—— 既要关注印章、字体等细节，更要分析交易逻辑、资金闭环。对银行信贷部门而言，建立 “全维度核查体系” 不仅能规避坏账风险，更能提升全行的风控能力。

正如某省联社风控总监所说：“每一个虚假流水的破绽，都是风控的‘哨点’。抓住这些哨点，就是守住银行的‘钱袋子’。” 希望这份手册能成为你和团队的 “实战工具”，让虚假流水无处遁形。